Senza un accordo fiscale, il Brasile e gli Stati Uniti mantengono la doppia tassazione e creano ostacoli

Il Brasile e gli Stati Uniti non hanno un trattato per evitare la doppia tassazione, che genera costi aggiuntivi per aziende e professionisti che lavorano tra i due paesi. Senza questo accordo, gli investimenti, gli affari e i trasferimenti dei lavoratori diventano più costosi e burocratici.

La domanda ritorna alle recenti cambiamenti nelle regole fiscali brasiliane e americane. Gli esperti valutano che la doppia biributazione provoca incertezza legale e genera ostacoli agli investimenti internazionali e alle assunzioni.

La doppia tassazione si verifica quando due diverse entità pubbliche tassano il contribuente, sia persona che affari, sulla stessa materia. Il partner di Veino Adogados Fernanda Kotzias afferma che le doppie operazioni raddoppiano nella legislazione.

“A livello internazionale, si verifica una doppia tassazione sul reddito e sul reddito, quindi è un problema che spesso colpisce le operazioni di investimento e i dividendi, il commercio di servizi e il pagamento dei royalties”, afferma.

Lo specialista, dottorato di dottorato in diritto del commercio internazionale presso la Pontificale Università cattolica di San Paolo (PUC-SP), sottolinea che il commercio di beni non è soggetto a doppia tassazione a causa dell’elevato livello di cooperazione e impegni internazionali tra i paesi e che, in generale, le regole sono più omogenee e convergenti.

Kotzias esemplifica una situazione a due parti: “Quando si tratta di reddito, è comune per il paese di origine richiedere la conservazione delle tasse alla fonte, come un modo per evitare l’evasione fiscale internazionale, mentre il paese di destinazione impone le proprie regole e competenze e quindi richiede di nuovo l’imposta”.

Il coordinatore dell’area fiscale dell’Ufficio di Advocacy Barreto Veiga Advogados, Mateus Campos, dettaglia che questo tipo di tasse entra nella discussione di coloro che hanno la competenza per tassare un reddito, ad esempio, a causa della sovrapposizione dei concetti fiscali.

Campos afferma che il concetto di Pagamento della fontesecondo la quale si trova la nazione in cui si trova la fonte del reddito imponibile è responsabile della riscossione, si abbassa nel concetto di tassazione del reddito universale, in cui tutti i redditi del residente dell’imposta di un paese saranno soggetti all’incidenza dell’imposta sul reddito.

Il giurista sostiene che la doppia biributazione è tornata al dibattito a causa delle variazioni fiscali sia negli Stati Uniti che in Brasile. “Negli ultimi anni, ci sono stati cambiamenti nella legislazione degli Stati Uniti allo scopo di riconoscere le tasse pagate in altri paesi, in particolare quelli con cui non sono trattati in vigore, il che può danneggiare i contributori a queste nazioni”, afferma.

Il partner di Veirano Advogados aggiunge: “Poiché gli Stati Uniti sono un partner commerciale pertinente, le recenti misure protezionistiche imposte dall’amministrazione Trump e gli investimenti internazionali e le preoccupazioni bilaterali con gli Stati Uniti, l’approccio dell’ingresso in vigore della riforma fiscale e anche il fatto che l’RFB ha annunciato, annunciato, nel marzo 2025, le modifiche alle norme IRPF relative alle regole relative alla dichiarazione degli investimenti all’estero in Brazil.”

Kotzias ricorda che il primo tentativo di accordi per evitare il doppio e gli Stati Uniti fu fatto nel 1967, quando i paesi arrivarono a una comprensione. Tuttavia, le conversazioni non sono avanzate a causa dei disaccordi del Congresso degli Stati Uniti sul suo contenuto e del requisito del Brasile di mantenere una clausola che consentirebbe un credito sull’importo dell’imposta esente.

“Il settore privato, cercando di trarre vantaggio dall’approccio tra i due paesi durante il primo mandato di Trump e il governo di Bolsonaro, ha cercato di potenziare nuovamente i dibattiti, che aveva il sostegno di diverse associazioni pertinenti, ma l’accordo non è stato completato”, afferma l’avvocato.

L’esperto aggiunge che la migliore strategia di produzione è gli accordi per prevenire la doppia tassazione, ma la soluzione dipende dalla volontà politica dei governi e dalla mobilitazione del settore privato.

Mentre le soluzioni non sono firmate, il coordinatore dell’area fiscale dell’Ufficio di Advocacy Barreto Advogados consiglia che le aziende e gli investitori abbiano una pianificazione fiscale adeguata e legittima.

“Il primo passo è verificare l’esistenza di meccanismi che possono essere implementati per consentire il riconoscimento e la compensazione delle tasse imposte nell’altro paese, che possono essere materializzate in entrambi i trattati e nelle disposizioni di reciprocità fiscale. Se tali opzioni non sono disponibili, esiste la possibilità di revisionare la struttura dell’operazione, per ottimizzare e fare un bruno fiscale più coerente.

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