La riforma fiscale aumenta le tasse sui liberi professionisti
Con l’approvazione della riforma fiscale da parte del Congresso, i professionisti indipendenti dei settori più diversi devono adattarsi alle nuove regole. Secondo calcoli e valutazioni degli analisti interpellati Gazzetta del Popoloanche i professionisti delle categorie che avranno diritto alla riduzione dell’aliquota base della nuova Iva avranno un notevole aumento della tassazione rispetto a quanto pagano oggi.
Attualmente, i professionisti autonomi che agiscono come persone giuridiche possono optare per tre regimi fiscali: Simples Nacional (per quelli con entrate fino a R$ 4,8 milioni); il regime del presunto profitto (fatturato compreso tra R$4,8 milioni e R$78 milioni); o il regime del profitto reale (più di 78 milioni di R$).
Nel regime dei Simples la pressione fiscale varia dal 6% al 33% del reddito del professionista indipendente. La riforma fiscale non ha apportato modifiche alla riscossione delle imposte in questa categoria, secondo il professore di gestione fiscale Helder Santos, della Fipecafi.
Attualmente, in base al regime del profitto presunto, il professionista sostiene una media del 14,53% di imposte federali (pari al 3% PIS e allo 0,65% COFINS, più l’8% di imposta sul reddito delle società, IRPJ, e il 2,88% di contributo sociale sull’utile netto, CSLL).
A questa percentuale si aggiunge la Service Tax (ISS), che può variare dal 2% al 5%. In altre parole, in totale, le tasse possono raggiungere il 19,53%, secondo João Eloi Olenike, presidente esecutivo dell’Istituto brasiliano di pianificazione e tassazione (IBPT).
Con l’attuazione della riforma fiscale, PIS e Cofins saranno sostituiti dal Contributo su Beni e Servizi (CBS), che è un’imposta federale. L’ISS sarà sostituita dall’Imposta sui Beni e Servizi (IBS), che unifica le tariffe statali e comunali. Insieme, CBS e IBS formeranno la cosiddetta IVA (imposta sul valore aggiunto).
I professionisti che oggi optano per il presunto profitto pagano al massimo l’8,53% in PIS, Cofins e ISS. Con la riforma fiscale, la somma IBS + CBS raggiungerà il 26,5%, considerando l’aliquota massima generale ICMS stabilita dal Congresso. Sommando il carico fiscale IRPJ e CSLL (10,88%), l’imposta finale può raggiungere il 37,38%.
Nel profitto reale, gli attuali tassi PIS e Cofins vanno all’1,65% e al 7,6%. Inoltre, anche CSLL e IRPF sono più alti, rispettivamente del 9% e del 15%. Tuttavia, il sistema del profitto reale prevede aliquote fiscali aggiuntive sul reddito del 10% per profitti superiori a R$ 20.000 al mese.
Nonostante i tassi più elevati, il sistema del profitto reale consente di detrarre crediti. Senza tenere conto dei crediti, aggiungendo il 26,5% di IVA, il 9% di CSLL e il 15% di IRPF, si arriva ad un’aliquota del 50,5%, fino a R$ 20mila di profitto, e del 45,5% per profitti superiori a questo valore.
Olenike sottolinea che in futuro potrebbero essere proposti cambiamenti riguardo al reddito e al patrimonio, che influenzeranno i tassi IRPJ e CSLL. “Se continuasse così, oltre all’IVA avremmo l’imposta sul reddito e il contributo sugli utili, addebitati in base al modo in cui lavora il professionista indipendente. [PF ou PJ] e il regime fiscale scelto per il suo funzionamento”, afferma.
Anche con lo sconto del 30% e del 60%, i professionisti pagheranno prezzi più alti
La riforma fiscale prevede la possibilità di uno sconto per alcuni professionisti indipendenti. Nel caso delle professioni di carattere scientifico, letterario o artistico, lo sconto sarà del 30% sull’IVA normale, compresi economisti, professionisti dell’educazione fisica, veterinari e professionisti delle pubbliche relazioni, tra gli altri.
Per queste categorie l’aliquota totale sarà del 29,43% (18,55% ICMS meno 30% del 26,5%, più 10,88% IRPJ e CSLL). Un aumento di quasi dieci punti percentuali rispetto a quanto incassato oggi dai liberi professionisti in regime di presunto profitto.
Nel caso dei medici e degli altri operatori sanitari lo sconto sarà del 60%, per un valore finale del 21,48%, ovvero circa due punti percentuali in più rispetto a quanto attualmente applicato a queste professioni.
Il sistema dei crediti può rendere i servizi professionali indipendenti più costosi per i privati
Uno dei punti della riforma fiscale che può influenzare il prezzo finale delle prestazioni professionali indipendenti è il sistema dei crediti. Pertanto, quando un professionista fornisce servizi a un’azienda, le imposte riscosse su tali servizi possono essere utilizzate come credito dalla persona giuridica contraente.
Questa dinamica consente all’azienda di detrarre tali importi dalle imposte dovute, il che riduce il costo effettivo dell’appalto del servizio, come spiega Charles Gularte, vicepresidente esecutivo di Contabilizei. Tuttavia, ciò non si verifica quando un professionista fornisce servizi a un individuo.
In questo caso non è prevista la possibilità di usufruire dei crediti d’imposta. Ciò avviene perché gli individui non sono contribuenti nel sistema di tassazione dei consumi, e quindi non hanno debiti fiscali da compensare con crediti.
Secondo Gularte, questa differenza è particolarmente rilevante per i professionisti indipendenti che servono principalmente privati, come avvocati, medici e altri fornitori di servizi.
“In questo scenario, potrebbero trovarsi ad affrontare difficoltà nel trasferire i costi al cliente finale, rendendo essenziale valutare l’impatto della tassazione sul prezzo dei servizi”, afferma.
Secondo João Olenike, questo problema può influenzare il costo finale per il singolo cliente e rendere i servizi meno competitivi rispetto alle aziende.
Le tasse elevate possono aumentare l’informalità
Ci vorranno otto anni per completare l’attuazione delle nuove norme e dei regolamenti sulla riforma fiscale, come sottolineato da Olenike. Fino ad allora, ricorda che potrebbero esserci cambiamenti che mitigano l’aumento delle tasse per i liberi professionisti.
Tuttavia, il presidente esecutivo dell’Ibpt sottolinea che “quando c’è una pressione fiscale molto elevata e difficile da rispettare, aumentano i casi di informalità, come già si è verificato, in diversi esempi, nel nostro Paese”.
Il professor Helder Santos, della Fipecafi, sottolinea che l’aumento della pressione fiscale è un fattore importante nel determinare il comportamento degli imprenditori. Esiste un punto di tassazione ottimale che massimizza le entrate pubbliche.
Se l’aliquota fiscale è troppo bassa, le entrate sono piccole e insufficienti. Se, d’altro canto, l’imposta è troppo alta, le entrate potrebbero anche diminuire perché incoraggia i privati e le aziende a ridurre le loro attività economiche dichiarate, portando all’evasione fiscale o addirittura alla fuga verso altre giurisdizioni con tasse più basse.
“Un altro aspetto importante è il fatto che l’elevata pressione fiscale potrebbe scoraggiare nuovi investimenti, ostacolando l’attrazione di capitali nazionali e internazionali. Una delle principali riflessioni prodotte dal dibattito su questo effetto della tassazione è che la riduzione delle aliquote fiscali può stimolare l’attività economica e, paradossalmente, aumentare le entrate pubbliche”, spiega il professore.